Kurzarbeit Steuererklärung – Steuernachzahlung Kurzarbeit – Damit müssen Betroffene rechnen

von | 2. Januar 2026 | Arbeit und Rente | 0 Kommentare

Kurzarbeit Steuererklärung – Steuernachzahlung Kurzarbeit – Damit müssen Betroffene rechnen – Für die Steuererklärungen 2025 immer noch ein großes Thema: Kurzarbeit. Wer in dem Jahr mehr als 410 Euro Lohnersatzleistungen erhalten hat, der ist verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Abgabefrist für die Einkommensteuererklärung 2025 ist der 31. Juli 2026. Wer sich von einem Lohnsteuerhilfeverein beraten lässt, hat bis zum 28.02.2027 Zeit.

Inhaltsverzeichnis

Nach Kurzarbeit Steuererklärung machen – Droht auch eine Steuernachzahlung Kurzarbeit? Kurzarbeit Steuererklärung: Abgabefristen 2026 Wie viele Arbeitnehmer sind von Kurzarbeit Steuererklärung und einer möglichen Steuernachzahlung nach Kurzarbeit betroffen? Warum müssen viele Arbeitnehmer Steuern nachzahlen? Thema Steuernachzahlung bei Kurzarbeit Die Sonderregel zum Thema Steuernachzahlung Kurzarbeit und Kurzarbeit Steuererklärung Die wichtigsten Fragen und Antworten zu Kurzarbeit Steuererklärung und Steuernachzahlung Kurzarbeit auf einen Blick

Kurzarbeit Steuererklärung - Steuernachzahlung Kurzarbeit. Damit müssen Betroffene rechnen

Nach Kurzarbeit Steuererklärung machen – Droht auch eine Steuernachzahlung Kurzarbeit?

Vielen Kurzarbeitern droht die Steuernachzahlung Kurzarbeit. Andererseits können aber auch viele trotz Kurzarbeit mit einer Steuererstattung rechnen. Wie es nun für jeden einzelnen Betroffenen ausgeht, hängt von zahlreichen individuellen steuerlichen Faktoren ab. Es gibt auch keine Grundregel nach der man berechnen könnte, ob nun eine Erstattung kommt oder mit einer Nachzahlung zu rechnen ist. Von Kurzarbeit Betroffene sollten sich auch nicht auf die Ergebnisse der zahlreichen, im Internet angebotenen Kurzarbeit-Rechner allein verlassen. Bei der seriösen Berechnung spielen alle steuerlich wesentlichen Lebensumstände eine Rolle, das gilt ebenso für die Werbungskosten, außergewöhnliche Belastungen und andere steuermindernde Ausgaben im Steuerjahr.

Kurzarbeit Steuererklärung – gut beraten ist, wer einen Steuerfachmann oder eine Steuerfachfrau anspricht. So erhält man Gewissheit, ob man mit einer Steuernachzahlung Kurzarbeit rechnen muss oder sich auf eine Steuererstattung durch das Finanzamt freuen kann. Die Steuerfachleute in einem Lohnsteuerhilfeverein oder die Steuerberater können dies ausrechnen.

Kurzarbeit Steuererklärung: Abgabefristen 2026

Gewiss ist dies: Bei Kurzarbeit Steuererklärung ausfüllen und beim Finanzamt einreichen, das ist Pflicht. Wenn man 2024 oder 2025 mehr als 410 Euro aus der Arbeitslosenversicherung erhalten hat, dann verlangt das Finanzamt die Abgabe der Einkommensteuererklärung 2024 bzw. 2025.

Waren Sie im Jahr 2024 von Kurzarbeit betroffen, dann ist der letzte Abgabetag für die Kurzarbeit Steuererklärung der 30. April 2026. Allerdings gilt die Fristverlängerung nur, wenn Sie Mitglied eines Lohnsteuerhilfevereins sind oder von einem Steuerberater beraten werden.

Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2025 endet am 31. Juli 2026. Die Abgabefrist verlängert sich bis zum 28. Februar 2027 für alle Steuerzahler, die Mitglied eines Lohnsteuerhilfevereins sind oder von einem Steuerberater beraten werden.

Der Vorteil, wenn Kurzarbeiter die Steuererklärung von einem Lohnsteuerhilfeverein machen lassen: Sie gewinnen zusätzliche Zeit. Sie erhalten nicht nur eine zuverlässige Antwort auf die Frage Steuernachzahlung Kurzarbeit oder gibt es doch eine Steuererstattung vom Finanzamt.

Wie viele Arbeitnehmer sind von Kurzarbeit Steuererklärung und einer möglichen Steuernachzahlung nach Kurzarbeit betroffen?

Die Zahlen vor der Corona-Pandemie sind noch nicht wieder erreicht. Immerhin ist die Kurzarbeit deutlich zurückgegangen. Im Jahr 2022 (bis einschließlich November) waren durchschnittlich rund 428.000 Personen in Kurzarbeit, so die Bundesagentur für Arbeit. Aktuellere Daten lagen noch nicht vor. Im April 2020 gab es die höchsten Kurzarbeiterzahlen: Knapp sechs Millionen (5.995.428) Arbeitnehmer waren betroffen. Diese Zahl veröffentlichte das Statistische Bundesamt in dem Dossier “Daten zur COVID-19-Pandemie” (Stand: Juli 2021).

Steuernachzahlung Kurzarbeit – Kurzarbeit Steuererklärung – so wird das Kurzarbeitergeld berechnet. Ein Beispiel: Der Arbeitgeber reduziert die Arbeitszeit der Mitarbeiter um 50 Prozent. Die Betroffenen erhalten folglich auch nur noch 50 Prozent des ursprünglichen Lohns. Anders ausgedrückt: Der Verdienstausfall liegt in diesem Beispiel bei 50 Prozent. Um den Verdienstausfall abzumildern zahlt die Arbeitslosenversicherung einen Teil des Verdienstausfalls. In dem Beispiel heißt das: Verdienstausfall 50 Prozent – davon erhalten die Betroffenen anfangs 60 Prozent als Kurzarbeitergeld. Lebt im Haushalt eines der Betroffenen noch ein Kind, gleicht die Arbeitslosenversicherung 67 Prozent des Lohnausfalls aus.

Warum müssen viele Arbeitnehmer Steuern nachzahlen? Thema Steuernachzahlung bei Kurzarbeit

Kurzarbeitergeld ist steuerfrei. Warum kann es dennoch in zahlreichen Fällen zu einer Steuernachzahlung kommen? Grund dafür ist der sogenannte “Progressionsvorbehalt”. Das heißt: Das Kurzarbeitergeld erhöht den Steuersatz. Auf die steuerpflichtigen Einkünfte müssen also höhere Steuern gezahlt werden. Dem Progressionsvorbehalt unterliegen alle Lohnersatzleistungen. Dazu zählen neben den Zahlungen aus der Arbeitslosenversicherung auch Krankengeld, Elterngeld, Insolvenz- oder Arbeitslosengeld. Anders ausgedrückt: Obwohl alle Lohnersatzleistungen steuerfrei sind, führen zu einem höheren Steuersatz. Das kann im Ergebnis bedeuten, dass man Steuern nachzahlen muss.

Ist man verpflichtet, nach Kurzarbeit eine Steuererklärung einzureichen, dann geht das Finanzamt so vor: Das Kurzarbeitergeld wird zu den gesamten steuerpflichtigen Einkünften des Steuerjahres dazugerechnet. Auch die – ebenfalls weitgehend steuerfreie – Aufstockung durch den Arbeitgeber wird hinzugerechnet. Der Gesamtbetrag führt folglich zu einem erhöhten Steuersatz.

Der höhere Steuersatz wird dann auf die steuerpflichtigen Einkünfte angewendet.

Auch wenn nicht jeder Kurzarbeiter, der eine Steuererklärung abgeben muss, Steuern nachzahlt: Das Bundesfinanzministerium bezifferte die durch den Progressionsvorbehalt entstehenden Steuerbelastungen für Kurzarbeiter für die Jahre 2020 und 2021 auf insgesamt rund 3,5 Milliarden Euro. Dies geht aus einer Antwort der Behörde auf die Anfrage des Bundestagsabgeordneten Christian Görke (Linke) hervor.

Die Sonderregel zum Thema Steuernachzahlung Kurzarbeit und Kurzarbeit Steuererklärung

Die Bezugsdauer für das Kurzarbeitergeld hat der Gesetzgeber erneut verlängert. Diese beträgt weiterhin 24 Monate. Die Regelung gilt bis Ende 2026. Auf den Seiten der Bundesregierung heißt es zu den Sonderregelungen zur Kurzarbeit:

„Die maximale Bezugsdauer für das Kurzarbeitergeld beträgt weiterhin 24 Monate. Das hat die Bundesregierung beschlossen. Betroffene Unternehmen haben damit Planungssicherheit bis Ende 2026.“

Das heißt: Kurzarbeit Steuererklärung bleibt ebenso ein Thema wie Steuernachzahlung Kurzarbeit.

Ab 2027 gilt dann wieder die „normale“ Regelung. Das heißt ab 01.01.2027 kann Kurzarbeitergeld nur für maximal zwölf Monate in Anspruch genommen werden.

Die wichtigsten Fragen und Antworten zu Kurzarbeit Steuererklärung und Steuernachzahlung Kurzarbeit auf einen Blick

Wer muss nach Kurzarbeit eine Steuererklärung machen?
Jeder, der in einem Jahr mehr als 410 Euro Kurzarbeitergeld erhalten hat, ist verpflichtet, eine Steuererklärung einzureichen. Das trifft im übrigen auch auf alle anderen Lohnersatzleistungen zu. Lohnersatzleistungen sind neben dem Kurzarbeitergeld zum Beispiel Eltern-, Arbeitslosen- oder Krankengeld. Die Pflichtveranlagung führt aber nicht automatisch zur Steuernachzahlung nach Kurzarbeit.
Ich habe 2024 Kurzarbeitergeld erhalten – bis wann muss ich die Steuererklärung abgeben?
Wer sich von einem Lohnsteuerhilfeverein oder einem Steuerberater beraten lässt, der erhält eine Fristverlängerung: Die Einkommensteuererklärung 2024 muss in diesen Fällen spätestens am 30. April 2026 abgegeben sein.
Wer muss nach Kurzarbeit Steuern nachzahlen?
Die Steuernachzahlung Kurzarbeit hängt vom Einzelfall ab. Viele werden Steuern nachzahlen müssen, viele wiederum erhalten trotz der Zahlungen von Kurzarbeitergeld dennoch eine Steuererstattung. Zuverlässige Antworten bieten hier nur Lohnsteuerhilfevereine oder Steuerberater an. Im übrigen lohnt es sich auch aus einem anderen Grund, einen Steuerexperten oder eine Steuerexpertin die Steuern machen zu lassen: Die Steuerprofis sorgen dafür, dass man alle Steuervorteile und Förderungen ausschöpft.
Ist das Kurzarbeitergeld steuerpflichtig?
Das Kurzarbeitergeld ist steuerfrei, wie alle Lohnersatzleistungen. Auch die Zuschüsse des Arbeitgebers zum Kurzarbeitergeld sind im Wesentlichen steuerfrei.
Und warum muss ich trotz Gehaltseinbußen durch die Kurzarbeit Steuern nachzahlen?
Ausschlaggebend für Steuernachzahlungen bei Kurzarbeit ist der sog. „Progressionsvorbehalt“. Dadurch steigt der Steuersatz, mit dem die steuerpflichtigen Einkünfte besteuert werden. In der Folge kann es dann in zahlreichen aber bei weitem nicht in allen Fällen zu einer Steuernachzahlung kommen.
Was heißt „Progressionsvorbehalt“?
Der Begriff Progressionsvorbehalt beschreibt eine Neuberechnung des Steuersatzes durch das Finanzamt. Hat ein Arbeitnehmer/eine Arbeitnehmerin Lohnersatzleistungen wie das Kurzarbeitergeld erhalten, dann rechnet das Finanzamt die Zahlungen zu den gesamten Einkünften des Jahres dazu. Daraus ergibt sich nach Kurzarbeit ein erhöhter Steuersatz. Mit diesem werden dann die Einkünfte, die man versteuern muss, besteuert. Wichtig bei Kurzarbeit Steuererklärung und Steuernachzahlung Kurzarbeit: Der durch den Progressionsvorbehalt erhöhte Steuersatz führt dennoch nicht zwangsläufig zu einer Steuernachzahlung.
Woher kommt der Progressionsvorbehalt?
Die Höhe der Steuern bzw. des Steuersatzes orientiert sich an der wirtschaftlichen bzw. der finanziellen Leistungsfähigkeit. Vereinfacht ausgedrückt: Wer mehr verdient, soll höhere Steuern zahlen. Auch die steuerfreien Lohnersatzleistungen tragen in gewisser Weise zu dieser Leistungsfähigkeit bei. Aus diesem Grund hat der Gesetzgeber schon vor Langem den Progressionsvorbehalt eingeführt. Dieses steuerliche Instrument gibt es übrigens nicht nur in Deutschland sondern in zahlreichen weiteren Ländern, so auch in Österreich oder der Schweiz. Der Deutsche Gewerkschaftsbund (DGB) schreibt in einem Text zu Kurzarbeit und Einkommensteuer: „Aus gewerkschaftlicher Sicht ist der Vorbehalt deshalb nicht von vornherein als ungerecht abzulehnen. Auch das Bundesverfassungsgericht hat den Mechanismus gebilligt.“ Gleichwohl forderte unter anderem der DGB, den Progressionsvorbehalt während der Corona-Pandemie auszusetzen um mögliche „untragbare Mehrbelastungen“ für Beschäftigte zu verhindern.
Wie hoch ist das Kurzarbeitergeld?
Die Höhe des Kurzarbeitergeldes liegt bei 60 Prozent des ausgefallenen Netto-Entgelts. Lebt mindestens ein Kind im Haushalt, dann gibt es 67 Prozent. Kurzarbeitergeld erhalten in der Regel auch Leiharbeiter.
Ist man während Kurzarbeit krankenversichert?
Ja, die Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung besteht während Kurzarbeit fort. Das gilt im übrigen auch für die Renten-, die Pflege- und die Arbeitslosenversicherung. Auch die betriebliche Unfallversicherung bleibt bestehen.
Wie lang ist die maximale Bezugsdauer bei Kurzarbeitergeld?
24 Monate beträgt die maximale Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld. Diese Sonderregelung hat die Bundesregierung bis Ende 2026 verlängert.

Auch interessant: Homeoffice von der Steuer absetzen – Jahressteuergesetz 2020 – Die wichtigsten Änderungen.

 

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Kurzarbeit Steuererklärung – Steuernachzahlung Kurzarbeit – Damit müssen Betroffene rechnen ultima modifica: 2026-01-02T19:31:02+01:00 da Red. Lohnsteuerhilfeverein
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